Vennootschapsbelasting bij een bv wordt berekend op basis van de fiscale winst van de vennootschap. Een goede aangifte begint daarom bij een betrouwbare administratie en een heldere aansluiting tussen boekhouding, jaarrekening en fiscale correcties. Alleen naar het banksaldo of de commerciële winst kijken is niet voldoende.
Vennootschapsbelasting bv: van administratie naar fiscale winst
De administratie bevat de zakelijke transacties van de bv. Bij de jaarafsluiting worden deze verwerkt in balans en winst-en-verliesrekening. Voor de aangifte vennootschapsbelasting kunnen vervolgens fiscale correcties nodig zijn. Sommige kosten zijn beperkt aftrekbaar, waarderingen kunnen fiscale regels volgen en bepaalde reserves of verrekeningen vragen een aparte beoordeling.
Welke gegevens zijn belangrijk?
Zorg dat u ten minste overzicht hebt over:
- omzet en overige opbrengsten;
- inkoop- en bedrijfskosten;
- investeringen en afschrijvingen;
- debiteuren en crediteuren;
- leningen, rekening-courantposities en rente;
- loon- en managementkosten;
- dividend, kapitaalmutaties en bijzondere transacties;
- fiscale verliezen uit eerdere jaren voor zover relevant.
Zakelijke kosten binnen de bv
Ook voor een bv is het belangrijk dat kosten een zakelijk karakter hebben. Bewaar facturen, contracten en toelichtingen bij bijzondere uitgaven. Bij gemengde of representatieve kosten kunnen beperkingen gelden. Controleer actuele regels voordat u een fiscale verwerking kiest.
Lees ook ons artikel over advieskosten en zakelijke kosten.
Rekening-courant en transacties met de aandeelhouder
Transacties tussen de bv en de directeur-grootaandeelhouder verdienen extra aandacht. Zorg dat betalingen correct worden geboekt en dat leningen, rekening-courantverhoudingen, rente en terugbetalingen goed zijn gedocumenteerd. Privé-uitgaven horen niet ongemotiveerd als zakelijke kosten in de bv terecht te komen.
Investeringen en afschrijvingen
Houd een activastaat bij met aanschafdatum, aanschafwaarde, afschrijvingen en boekwaarde. Bij verkoop of buitengebruikstelling moet de administratie worden bijgewerkt. Controleer ook of voor investeringen fiscale regelingen relevant zijn en welke voorwaarden daarvoor gelden.
Aansluiting tussen btw, loonheffingen en jaarrekening
De aangifte vennootschapsbelasting staat niet los van andere belastingen. Controleer of omzet en kosten logisch aansluiten op btw-aangiften en of loon- en personeelskosten overeenkomen met de loonadministratie. Verschillen zijn soms verklaarbaar, maar moeten wel kunnen worden toegelicht.
Bijzondere gebeurtenissen in de bv
Een reorganisatie, verkoop van bedrijfsmiddelen, dividenduitkering, wijziging van aandeelhouders, fusie, staking van activiteiten of grote eenmalige bate kan fiscale gevolgen hebben. Wacht bij zulke gebeurtenissen niet tot het moment van aangifte om de gevolgen te onderzoeken. Goede documentatie op het moment van de transactie is vaak veel waard.
Controle vóór het indienen van de vpb-aangifte
- Sluit bankrekeningen en subadministraties aan.
- Controleer openstaande debiteuren en crediteuren.
- Maak een overzicht van investeringen en afschrijvingen.
- Beoordeel bijzondere en gemengde kosten.
- Controleer transacties met aandeelhouders en gelieerde partijen.
- Vergelijk relevante bedragen met btw- en loonadministratie.
- Leg fiscale correcties afzonderlijk vast.
Veelgestelde vragen over vennootschapsbelasting bv
Betaalt iedere bv vennootschapsbelasting?
Een bv is in beginsel belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting, maar de concrete fiscale positie hangt af van de feiten, vrijstellingen en regels die op de vennootschap van toepassing zijn.
Is de commerciële winst hetzelfde als de fiscale winst?
Niet altijd. Fiscale regels kunnen leiden tot correcties op de commerciële cijfers.
Waarom is documentatie van aandeelhouderstransacties belangrijk?
Omdat privé- en zakelijke verhoudingen duidelijk moeten blijven en voorwaarden van leningen of andere transacties controleerbaar moeten zijn.
Waar lees ik meer?
Bekijk onze dienst vennootschaps- en inkomstenbelasting of neem contact op.